绩效评价中关于验收问题的准确定位

摘要：不同项目类型有不同的验收标准规定，本文着重介绍绩效评价工作中实际遇到的验收问题及对其进行分析定位的过程，进而提出准确定位验收问题的相关经验，希望可以为同行在处理相关问题提供参考借鉴。

关键词：绩效评价；验收；定位

一、关于验收的标准

验收（Acceptance）指按照一定标准进行检验而后收下。由验收的定义可以看出，验收是按照“一定标准”进行的，那么什么是“一定标准”呢？为了解答这个问题，我们进行了相关的文献资料收索，发现不同类型项目的具体验收标准是不一样的，因此我们结合实际工作中遇到的项目类型情况及相关的文献资料，梳理了几类常见项目的验收标准：

（一）建设项目（工程项目）

建设项目（工程项目）国家层面的依据文件主要是国家发改委（原名国家计委）发布的《建设项目（工程）竣工验收办法》（计建设(1990)1215号），此外有系列工程类项目验收的国家标准供参考，如《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB50300-2001)、《屋面工程施工质量验收规范》(GB50207-2002)、《地下防水工程施工质量验收规范》(GB50208-2002)、《建筑装饰装修工程施工质量验收规范》(GB50210-2001)、《建筑给水排水及采暖工程施工质量验收规范》(GB50242-2002)、《通风与空调工程施工质量验收规范》(GB50243-2002)、《建筑电气工程施工质量验收规范》(GB50303-2002).《电梯工程施工质量验收规范》(GB50310-2002)等。

建设项目（工程项目）需由建设单位组织施工方、设计方、使用方等相关单位（如果有监理方，监理方须参与）进行验收，其中大中型和限额以上的建设项目（工程项目）还需由国家发改委或国家发改委委托项目主管部门、地方政府部门组织验收。

如果是重大复杂的项目，通常需要先进行初步验收形成初验报告，再进行试运行形成主要测试指标的运行测试结果，方可进行最终验收，形成多方签字确认的验收报告。如果是规模较小且较简单的项目，如小规模的修缮工程类项目，可一次性进行验收。

（二）信息化类项目

信息化建设项目国家层面的参考依据文件主要是2008年1月1日开始施行的《财政部信息化建设项目验收管理办法》，北京市层面的参考依据文件《北京市市级信息系统升级改造项目验收管理办法（试行）》（京信息办发［2008］15号）。

信息化项目的验收包括系统初验、系统试运行、竣工验收三个环节。在系统初验环节，承建单位需提交软件测试报告、信息安全测评报告、系统测试方案、系统测试用例、系统使用手册等资料给建设单位，建设单位组织使用方进行验收，需要说明的是如果信息系统的信息安全等级保护达三级及以上，则软件测试和信息安全测评等需要测试的内容必须由具有资质的第三方机构实施并出具测试报告。在系统试运行环节，形成的试运行评价意见应当由建设单位、承建单位、监理单位共同签字确认。在竣工验收环节，建设单位组织项目各方准备验收材料，项目资金规模在200万元以下的，由建设单位自行组织单位的技术人员和使用人员进行验收，项目资金规模在200万元以上的，由建设单位外聘专家并携同单位的技术人员和使用人员共同进行验收。

（三）采购类项目

设备购置类项目，通常在设备采购到位后，由供应商安装调试运行正常后，由项目单位的相关人员按合同（约定）标准查验设备质量，并按相关规定形成签字确认的验收单。

若是无须进行设备安装的货物采购类项目，如家具购置项目，则通常在货物采购到位后由项目单位专人清点无误且查验货物质量符合约定标准，并按相关规定形成签字确认的验收单。

二、绩效评价中关于验收问题准确定位的示例

（一）某实训基地建设项目

2015年度我们对某学校的2014年度综合职业教育实训基地建设项目进行了绩效评价，现场评价会上专家组发现该项目资金规模超过500万元，而项目单位自行组织验收，同时验收三方包括了项目乙方，未遵守项目乙方回避规则，验收工作不够规范，将问题定位为“验收不规范”。

为了进一步准确定位问题，我们进行了如下分析探索：

首先，对项目类型进行分析定位。该项目从项目名称上看为实训基地建设类项目，项目资金规模为500多万，但分析项目资金构成，发现该项目400多万元用于教学资源制作、不到50万元的资金用于信息系统的开发、剩余约50万资金用于设备采购和实训基地环境改造，因此该项目应涉及小规模的信息化建设、小规模的装修改造工程、较大规模的采购（含多媒体资源制作）。

接着，依据项目类型的定位及该校的制度文件，我们明确该项目可参照的验收标准主要有“一”中所述的建设项目（工程项目）验收标准、信息化项目验收标准和该校制度《仪器设备验收管理办法》。虽然从“一”中信息化项目验收标准可知，200万元以上的项目需外聘专家不可自行组织验收，但是该项目500万元以上的资金规模中涉及信息化的部分不足50万元，因此可自行组织验收。虽然信息化项目验收须遵循乙方回避的原则，但是建设项目（工程项目）验收需组织承建方、设计方、使用方共同验收，因此我们分析该项目验收报告上有乙方签字确认的内容是合理的验收行为。

最后，我们分析该项目的验收材料，发现该项目按照校内制度《仪器设备验收管理办法》执行了验收程序，验收行为规范。

经过分析探索，我们发现最初对问题的定位不够准确，重新定位为：验收符合相关要求。经与专家组再次沟通后，专家组对相关意见进行了调整。

（二）某报告厅改造项目

2015年度，某学校的2014年度报告厅升级改造项目中，通过评价，发现该项目设备购置到位后未安装调试就支付全部合同款，将问题定位为“财务方面资金支付不够合理”。

为了进一步准确定位问题、充实描述问题，我们进行了如下探索：若是财务方面资金支付不够合理，那么该项目财务方面资金支付有什么具体要求？我们经过分析后发现该项目按合同要求需凭验收报告进行尾款支付，而该项目有验收报告，因此合同支付流程是合理的。支付流程是合理的，那哪个环节出现了问题，为什么未安装调试却形成了验收报告？我们经过分析发现该项目未按合同要求进行验收，验收环节不规范。

经过上述的分析探索，我们发现最初对问题的定位不够准确，对问题重新做了定位：该项目在组织管理方面存在问题，合同中规定需进行设备的安装调试，然而设备未安装就进行了验收，验收工作未按合同规定进行，验收不够规范；该项目在财务方面依据验收报告按合同要求付款，符合财务要求。

（三）某学校信息化建设项目

2015年度我们对某学校的2014年度数字化校园工程进行了绩效评价，现场评价会上专家组发现该项目未进行终验、初验不规范、尾款支付不合理，将问题定位为“验收不规范，资金支付不合理”。

为了进一步准确定位问题、充实问题描述，我们进行了如下探索：首先，针对终验要求，我们查看了该项目相关的验收规定，发现该项目的终验需要试运行一个学期后提请主管部门进行，因此该项目需在2015年9月新学期开学方可进行最终验收；再则，关于初验的要求，我们参照信息化建设项目的验收规定《北京市市级信息系统升级改造项目验收管理办法（试行）》（京信息办发［2008］15号），明确了信息化项目的初验需要进行相关技术测试形成技术文档（如信息安全测评），同时还需要使用方进行使用测试，但是该项目在初验环节仅组织使用方进行了使用测试，未形成相关的技术测试文档，初验不够规范；最后，针对付款问题，我们发现合同中规定“工程竣工验收合格后3个工作日内支付合同款的40%”，通常所指“工程竣工验收”是指终验环节，故而该项目未进行终验却支付了40%的合同尾款，与合同要求存在出入不够合规。

经过分析探索，我们确认了最初的问题定位准确合理，并依据相关资料对相关问题进行了充实。

三、绩效评价中准确定位验收问题的相关经验

在常见项目类验收标准及绩效评价中关于验收问题定位实例分析的基础上，我们总结了绩效评价准确定位验收问题的相关经验如下：

（一）定位验收规范性的步骤

首先，明确评价对象的项目类型及规模。我们根据项目名称、项目内容、项目资金构成等信息，分析项目的具体类型。某个项目可能是单一项目类型，也可能是复合项目类型，如果复合项目类型，需要进一步确定每个（部分）项目类型相应的资金规模。

接着，明确项目的验收标准。根据项目类型查看项目单位本身有无相应的验收标准规定，并在此基础上查找相应的国家、市级、行业验收标准规定。

最后，判定验收是否规范。对照项目的验收标准，我们分析收集到的项目验收环节的相关资料，查看是否严格按照标准规定执行，判定项目的验收程序是否规范。

（二）验收不规范的问题定位

假若某个项目经过上述步骤判定后，发现验收环节不规范，那么接下来我们需要对相关的问题进行定位，以下总结了几种情况供参考：

1.若出具了验收报告，验收报告本身规范，但是验收程序不规范，属于组织管理的问题。

2.若出具了验收报告，但验收报告内容不规范，却支付了尾款，属于组织管理和财务管理的问题。

3.若出具了验收单，整体较规范，可是验收程序较简略、项目资金量较大，可是没有很好的验收规定可以参照，以致难以将其定位为验收不规范的问题，可将其定位为验收标准不够明确、制度不够健全。